今年以来，国家税务总局清涧县税务局为着力提升农产品行业税收管理质效，重点针对涉农企业日常经营不规范、涉税风险点多、行业税收政策知晓度低等问题，聚焦日常管理、风险应对、纳税服务三大环节，对全县涉农企业开展以“抓服务、防风险、促发展”为内容的专项行动，通过涉农企业税收管理“工作九步法”，形成预警式、递进式、顾问式的“三式”管理体系，帮助企业了解涉农税收政策，规范日常经营，化解涉税风险。

聚焦日常管理，“一访二定三联”形成预警式管理。关口前移，聚焦日常管理环节，通过实地走访企业、制定监控指标、加强协同联合进行动态研判预警，主动防范风险隐患，形成预警式管理。实地走访企业，初筛隐患风险。通过实地查看纳税人生产经营能力、合同、账册、凭证、资金流物流信息等相关资料，掌握企业收购业务的真实性和实际经营情况，及时排查、防范和化解农产品收购发票开具、增版增量、抵扣等环节税收风险，对有风险的企业和人员进行重点关注、重点提醒、重点监管，建立健全实地核查台账。制定监控指标，防范风险疑点。利用“大数据”赋能，根据企业增值税税负数据，制定“扩大自开农产品收购发票范围风险”和“对同一农业生产者开具较大金额农产品收购发票（或取得同一人代开的大额农产品发票）”等风险指标，对常见风险进行重点监控。同时对企业购销情况、生产能力、生产成本、费用进行监控，通过财务数据分析，对偏离合理范围的企业及时开展纳税评估。加强协同联动，凝聚监管合力。从农产品流通的首要环节入手，与农业农村、畜牧等行业监管部门建立协税护税工作机制，对农业生产者进行源头管理，掌握农产品行业管理现状，重点针对清涧红枣、红梅杏、黑毛土猪等农产品，详细了解生产产品的地点、种类、产量、价格等要素，动态掌握企业收购、生产、库存，科学合理匡算农产品流通数量和价格，分类整理形成清涧县农产品种养殖情况统计台账。

聚焦风险应对，“四标五查六盘”形成递进式管理。重心下移，聚焦风险应对环节，针对不同风险等级疑点纳税人采取标定价格区间、严查收购发票、突击盘查存货等应对方式，形成递进式管理。标定价格区间，评估收购金额。风险应对人员通过查阅农产品信息台账以及从当地农贸市场和农户处收集到的农产品的价格，并按上下浮动百分之二十来确定原材料价格区间，用以审核各企业农产品的收购价格。如果企业收购农产品的价格高于价格区间，则风险应对人员将开展实地评估并结合日常监管的情况，验证企业收购价格的真伪。严查收购发票，防止发票虚开。对于大额开具农产品收购发票以及取得大额代开农产品发票的企业，进一步核实农产品收购业务的真实性，对企业的农产品收购发票以及取得大额代开农产品发票信息进行汇总，向农户调查询问，获取农户证言核实业务真实性。同时对农户所在村集体进行实地调查，查实农产品供货情况与农户对应承包土地面积、产量等情况是否匹配。调查农产品的运输方式，并查证是否有过磅单，入库单，并对过磅单记载真实性进行核查。突击盘查存货，防范成本虚构。农产品行业存在明显的季节性收购现象，在企业农产品材料收购的旺季，采用突击盘查存货的方法，将企业仓管台账、收购发票、财务报表、财务账簿等相关存货的数据进行比对，再将财务相关数据与实物监盘结果进行比对查验，确认存货账实是否相符，排除企业虚增库存商品的数量和金额，从而达到多计营业成本、减少应纳税额的目的。

聚焦纳税服务，“七组八分九链”形成顾问式管理。服务升级，聚焦纳税服务环节，通过组建税宣团队、分级分类管理、强化链式服务等个性化纳税服务方式，形成顾问式管理。组建税宣团队，确保税惠到企。组建“税村融”助农团队，梳理汇编农业生产涉税政策指引，通过登记户归类管理清册，提取农产品收购企业、自产农产品者、农产品深加工企业清单，有针对性推送农产品税收政策，实现政策找人。在高杰村镇、店则沟镇等乡镇设立“税费服务站”，近距离回应纳税人涉税需求，既确保农产品税收优惠政策应享尽享，又辅导纳税人排查收购发票、自产农产品销售发票开具风险，促进“治理”与“自治”良性互动。分级分类管理，激励企业遵从。严格落实企业分类评定管理办法，结合农产品企业的规模、资产、经营年限、纳税信用等级等，对企业实施精准的分级分类差异化监管。对税务风险低、评价等级高、遵从意愿强的企业，推行“无风险不打扰”的服务策略，以即时沟通、定制化服务等方式，帮助企业化解涉税风险，通过制度化方式促进其持续提升遵从水平。对遵从评价较低的企业，以提示提醒及辅导等方式，引导其完善内控机制，强化税收风险管理，协助提高税收遵从水平。强化链式服务，挖掘发展潜能。利用涉农企业服务团队，深入县域内知名品牌农产品企业开展调研，了解企业产品研发、生产、加工、销售环节，对比分析各类农产品长短板，挖掘各链条潜能，提供涉税指导，促进企业农产品的研发与销售。清涧县税务局涉农服务团队与辖区内陕西黄原生物工程有限公司就建设高品质酸枣深加工基地深入开展产业链、供应链分析，通过深化税收大数据应用，梳理企业增值税发票开具等信息，形成了酸枣仁、酸枣肉、酸枣核、酸枣叶等深加工年产值可达2.6亿元的产业新链条，真正把小酸枣做成大产业、大品牌、大市场，助力农产品企业打好创新产业链。

下一步，清涧县税务局将持续聚焦县域涉农企业高质量发展，精准开展涉农企业纳税服务，精确开展农产品税收管理，多措并举防范农产品税收监管风险，全面规范行业监管秩序，为探索农产品行业税收监管贡献清涧力量。